1国金证券股份有限公司关于江西沐邦高科股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函回复的核查意见上海证券交易所ღღ:根据贵所《关于江西沐邦高科股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0884号ღღ,以下简称“工作函”)的要求ღღ,国金证券股份有限公司(以下简称“国金证券”或“持续督导机构”)作为江西沐邦高科股份有限公司(以下简称“沐邦高科”或“公司”)的持续督导机构ღღ,会同公司及相关中介机构ღღ,对工作函所提及的相关事项进行了落实ღღ,现将工作函所涉及问题回复如下ღღ:在本工作函回复中ღღ,若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异ღღ,均为四舍五入所致ღღ。
2.2问题ღღ:关于经营情况年报披露ღღ,2023年度ღღ,公司实现营业收入16.54亿元ღღ,同比增长75.15%ღღ,其中主营业务收入12.49亿元ღღ,其他业务收入4.05亿元ღღ;全年实现净利润0.28亿元ღღ,较上期扭亏为盈ღღ。
3.前期ღღ,公司通过重大资产重组收购内蒙古豪安能源科技有限公司(以下简称豪安能源)ღღ,拓展光伏业务ღღ。
4.根据重组报告书ღღ,豪安能源2022-2025年度的承诺净利润分别为1.4亿元ღღ、1.6亿元ღღ、1.8亿元和2亿元ღღ,如各期实际业绩承诺完成率达到90%ღღ,则交易对方无需进行补偿ღღ。
5.2022-2023年ღღ,豪安能源实际业绩承诺完成率分别为93.87%ღღ、96.88%ღღ,均不触发补偿义务ღღ。
6.公司主营业务分行业情况表中ღღ,光伏板块实现营业收入9.43亿元ღღ,同比增长37.76%ღღ,毛利率8.24%ღღ,同比减少11.05个百分点ღღ;单晶炉及其配件板块实现营业收入2.46亿元ღღ,为本期新增业务ღღ,毛利率35.54%ღღ。
8.此外ღღ,成本分析表显示ღღ,光伏板块本期制造费用2.39亿元ღღ,同比大幅增长171.87%ღღ,显著超过营业收入及材料成本ღღ、人工成本的变动幅度ღღ。
9.请公司ღღ:(1)结合市场环境ღღ、行业竞争格局及上下游情况ku酷游平台ღღ、主营产品及原材料价格波动趋势及具体业务模式ღღ,对比同行业可比公司情况ღღ,量化分析本期公司光伏业务板块毛利率显著下行的原因ღღ,并结合当前行业背景及公司业绩表现ღღ,说明主营硅片产销业务是否面临盈利能力弱化的风险ღღ,以及公司在前述背景下持续推进产能扩张的合理性ღღ;(2)补充披露公司光伏业务板块近三年前五大客户ღღ、供应商名称及变化情况(同一实控方的不同主体按合并口径计算)ღღ,列示其成立时间ღღ、注册资本ღღ、主营业务ღღ、合作历史ღღ、交易产品名称及类型ღღ、历年交易发生额及占比ღღ、结算周期及方式ღღ、形成应收及应付款项各期期末余额及期后回款情况ღღ,并说明上述主体与上市公司ღღ、控股股东及实际控制人ღღ、前期重大资产重组的交易对手方是否存在关联关系或业务资金往来ღღ;(3)补充说明前述主体中是否存在客户及供应商重合或同源情形ღღ,如是ღღ,请补充列示相应销售金额及结算回款情况ღღ、采购金额及结算付款情况ღღ,是否存在应付应收款项直接冲抵或第三方回款等情形ღღ,以及相关产品的最终销售情况ღღ;(4)结合业务模式ღღ、收入确认方式ღღ、交易结算政策等ღღ,说明相关业务开展的必要性与合理性ღღ,是否具备商业实质ღღ,相3关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定ღღ;(5)补充披露单晶炉及其配件板块的经营模式ღღ、毛利率与同行业公司是否存在显著差异ღღ、主要客户及回款情况ღღ,是否存在与光伏板块客户重合或同源情形ღღ;(6)补充列示制造费用的具体构成ღღ、分配方法及变化情况ღღ,并结合公司生产工艺ღღ、人员配置ღღ、产线利用率等情况ღღ,补充说明本期光伏板块的制造费用大幅增长ღღ、与营业收入及其他成本项目走势差异较大的原因ღღ;(7)补充披露其他业务的具体内容ღღ,包括但不限于业务模式ღღ、产品ღღ、金额ღღ、毛利ღღ,是否涉及受托加工等业务ღღ,主要交易对象名称ღღ、是否与上市公司ღღ、实控人及关联方存在关联关系ღღ,是否存在向同一实控方主体开展双向交易的情形ღღ,并说明相关业务收入未计入主营业务收入的原因ღღ,收入确认是否符合《企业会计准则》的规定ღღ;(8)结合豪安能源近年经营情况ღღ、对比行业趋势及可比公司业绩变化ღღ,说明其2022-2023年两期业绩承诺实现情况的公允性ღღ,核查是否存在调节利润以规避业绩补偿义务或向重组交易对方及其关联方输送利益的情况ღღ。
11.回复ღღ:一ღღ、结合市场环境ღღ、行业竞争格局及上下游情况ღღ、主营产品及原材料价格波动趋势及具体业务模式ღღ,对比同行业可比公司情况ღღ,量化分析本期公司光伏业务板块毛利率显著下行的原因ღღ,并结合当前行业背景及公司业绩表现ღღ,说明主营硅片产销业务是否面临盈利能力弱化的风险ღღ,以及公司在前述背景下持续推进产能扩张的合理性ღღ。
12.(一)市场环境ღღ、上下游情况太阳能光伏产业链包括ღღ:硅料ღღ、硅棒/锭ღღ、硅片ღღ、电池片ღღ、电池组件ღღ、应用系统等环节ღღ。
14.中国光伏发电产业链上游参与者为硅片ღღ、银浆ღღ、PET基膜及氟膜等领域供应商ღღ;中游主体为电池片ღღ、光伏玻璃ღღ、逆变器等制造商ღღ;下游涉及光伏发电站及不同的应用场景ღღ。
15.近年来ღღ,随着光伏产业技术水平持续快速进步ღღ,光伏发电成本步入快速下降通道ღღ,光伏发电在全球范围内向“平价上网”过渡红尘佳人如烟事ღღ,全球光伏装机容量逐步提升ღღ。
16.我国光伏产业起步虽晚ღღ,但得益于国家对新能源行业的政策支持及行业技术水平4的进步ღღ,成长速度较快ღღ。
2024年5月29日ღღ,国务院印发《2024-2025年节能降碳行动方案》提出ღღ,在保证经济性前提下ღღ,资源条件较好地区的新能源利用率可降低至90%ღღ。
根据预测消纳率每下降1%ღღ,对应光伏累计装机空间增加20GW左右(2023年平均消纳为98%)ღღ,国内光伏需求具备较大弹性ღღ。
豪安能源通过向供应商采购用于生产太阳能单晶硅片ღღ、硅棒的硅料和辅料ღღ,按照相应的生产流程制造标准尺寸和纯度的硅棒ღღ,并委托外协厂商切割成客户需要的硅片ღღ,最后将硅片直接销售给光伏组件公司ღღ,处于光伏产业链的上游ღღ。
(二)行业竞争格局我国光伏行业于2005年左右受到欧洲市场需求拉动起步ღღ,十几年来实现从无到有ღღ、从弱到强的跨越式发展ღღ,近年来我国光伏产业充分利用自身技术基础和产业配套优势ღღ,在产业政策引导和市场需求驱动的双重作用下实现了快速发展ღღ,形成了从上游晶体硅原料的采集和硅棒ღღ、硅锭红尘佳人如烟事ღღ、硅片的加工制造ღღ,到中游光伏电池片及组件的制造ღღ,再到下游光伏电站系统集成和运营等的完整产业链ღღ。
随着光伏发电行业持续降本增效ღღ,光伏发电的经济效益明显ღღ,光伏发电行业平价上网项目得以有效推动ღღ。
受益于政策支持和平价上网项目ღღ,我国光伏发电行业市场规模持续增长ღღ,逐渐在全球领域占据主导地位ღღ,光伏制造已发展成为国家战略性新兴产业之一ღღ。
5硅片是生产太阳能晶硅电池的基础材料ღღ,多晶硅材料通过铸锭ღღ、拉棒技术被加工成多晶硅锭或单晶硅棒ღღ,再通过切片技术生产成多晶或单晶硅片ღღ。
硅片是光伏产业链中集中度最高的环节ღღ,绝大部分产能布局在中国ღღ,以隆基绿能和TCL中环为代表的龙头企业凭借资金ღღ、技术ღღ、规模ღღ、品牌等优势ღღ,拥有更强盈利能力ღღ、抗风险能力及市场竞争力ღღ,市场集中度仍将维持高位ღღ。
(三)主营产品及原材料价格波动趋势目前因行业整体硅料库存较高ღღ,2024年6月N型料最低价已跌至3.9万/吨ღღ,而头部企业的现金成本4.5万/吨左右(含税)ღღ,硅料已面临全行业亏现金的状态ღღ。
根据InfoLink数据显示ღღ,单晶N型182mm尺寸硅片价格由2023年12月末的2.20元/片降至2024年6月末的1.10元/片ღღ,降幅达50%ღღ,行业陷入“内卷式竞争”ღღ。
硅料价格2022年初约20万/吨ღღ,年中最高涨至30万/吨左右ღღ,2022年底下降至24万/吨左右ღღ。
2022年初P型M10硅片市场价格约6.20元/片ღღ,年中最高涨到7.5元/片左右ღღ,2022年底下降至5.50元/片左右ღღ。
62022年初P型M10电池片市场价格约1.10元/瓦ღღ,年中最高涨到1.30元/瓦左右ღღ,2022年底下降至1.15元/瓦左右ღღ。
(四)同行业上市公司对比公司简称硅片(硅棒)业务毛利率2023年度2022年度同比变化(百分点)沐邦高科8.24%19.30%-11.05京运通5.69%9.67%-3.98双良节能8.23%7.80%0.43华民股份4.20%8.08%-3.88%2023年中等规模的光伏硅片企业由于缺乏规模优势ღღ,硅片(硅棒)业务毛利率降到10%以下属于行业正常现象ღღ,各企业由于电费ღღ、产品型号ღღ、硅料采购价格等方面存在差异ღღ,导致毛利率下降比例不同ღღ。
(五)单晶硅片(硅棒)业务经营模式71ღღ、采购及外协加工模式对于用于生产单晶硅棒的硅料和辅料ღღ,生产部门结合计划及实际库存情况提报采购需求后ღღ,公司向供应商询价ღღ、比价ღღ,对供应商提供的样品进行分析ღღ,综合产品质量ღღ、生产能力ღღ、交付能力ღღ、技术实力等多维度综合判断ღღ、严格遴选供应商ღღ,合同经管理层评审后签订ღღ。
公司按照约定货期跟进供应商交货情况ღღ,到货后通知并协助仓库及技术人员对原料进行入厂检验及验收入库事宜ღღ。
公司用硅料及辅料生产出标准尺寸及纯度的硅棒后ღღ,通过外协加工的方式将部分硅棒切割成客户需要的硅片ღღ,根据市场销售情况确定委托加工计划并与受托方签订合同ღღ,并向受托方提供半成品硅棒ღღ。
对于外协厂商筛选标准ღღ,除了确保最基础的证照齐备外ღღ,公司会派专业人士赴厂考察ღღ,通过对其生产场所ღღ、生产工艺及质量控制等方面的考察来评价厂商的综合实力ღღ,从符合标准的厂商中选择合适的主体进行合作ღღ,确保其生产的产品符合公司需求及行业标准ღღ。
根据订单安排生产计划ღღ、督导生产进步和协调生产异常ღღ;生产部门负责物料领用ღღ、组织生产ღღ、交货等工作ღღ。
公司的硅棒及硅片生产的具体工艺流程如下ღღ:3ღღ、销售模式公司采用直销的方式ღღ,与下游太阳能电池片或光伏组件厂商签订年度框架合同ღღ,并依据框架合同对硅片交付数量和价格机制的约定签订月度订单ღღ。
交货后ღღ,客户据公司提供的产品合格证(或质量保证书)ღღ、说明书ღღ、双方协定的技术资料8等对批次合格的来料硅片进行验收ღღ。
(六)光伏硅片(硅棒)业务板块毛利率显著下行的原因2022年市场处于扩张期间ღღ,市场基本上处于供不应求的阶段ღღ,公司的业绩ღღ、业务也进入快车道ღღ,2022年公司光伏业务毛利率为19.30%ღღ。
2023年度市场硅料价格下降较快ღღ,直接材料成本占硅片(硅棒)业务收入的比例由2022年度的63.87%下降至2023年的55.67%ღღ。
但随着公司产销量的增长及耗材价格的上升ღღ,公司的制造费用(折旧ღღ、电费ღღ、坩埚热场等耗材)占比显著上升ღღ,由2022年度的8,800.03万元(占比12.86%)增加至2023年的23,924.38万元(占比25.38%)ღღ,大幅提升12.52个百分点ღღ,导致毛利率大幅下滑ღღ。
依据内蒙古发改委通知ღღ,自2022年9月1日起ღღ,取消蒙西电网战略性新兴产业优惠电价政策ღღ、蒙东电网大工业用电倒阶梯输配电价政策ღღ。
主要制造费用电费自2022年第三季度起开始按照市场电价结算ღღ,逐步从0.26元/度优惠电价ღღ,上涨至2023年12月的0.38元/度的工业市场电价ღღ,公司电费成本上涨较快ღღ。
根据中国有色金属工业协会硅业分会ღღ、全国能源信息平台数据ღღ,2022年初32寸石英坩埚市场价格约4000元/个ღღ,2023年初市场价格上涨至约2万元/个ღღ,较上年初上涨约4倍ღღ;2023年末市场价格回落至约1.2万元/个ku酷游平台ღღ,较年初下降40%ღღ。
综合以上因素ღღ,由于光伏硅料和硅片均价大幅下降ღღ,而制造费用中的电费ღღ、9坩埚等主要成本大幅增长ღღ,导致2023年度公司光伏产品毛利率下降11.05个百分点ღღ。
(七)主营硅片产销业务是否面临盈利能力弱化的风险ღღ,以及公司在前述背景下持续推进产能扩张的合理性根据当前行业发展来看ღღ,光伏行业调整过程中出现价格下探ღღ,各产业链环节盈利承压ღღ。
2022年度(5-12月)公司硅片(硅棒)业务营业收入6.84亿元ღღ,营业成本5.52亿元ღღ,毛利1.32亿元ღღ;2023年度硅片(硅棒)业务营业收入9.43亿元ღღ,营业成本8.65亿元ღღ,毛利0.78亿元ღღ。
在当前行业竞争加剧的背景下ღღ,若产业链价格回暖不及预期ღღ,公司硅片(硅棒)业务盈利能力面临弱化的风险ღღ,对公司经营产生不利影响ღღ。
近年全球环境气候恶劣ღღ,使得环保意识深入人心ღღ,光伏行业将在《巴黎协定》及中国双碳政策的推动下ღღ,快速推进能源革命和发展循环经济等政策落地ღღ。
由于我国原油ღღ、天然气等传统石化能源长期依赖进口ღღ,继续发展石化能源不利于国家的能源安全和环境保护ღღ,因此我国亟需发展光伏等新能源产业ღღ。
由于近几年光伏产业链供需错配以及盲目扩张ღღ,导致目前光伏行业处于产能过剩以及市场库存出清的阶段ღღ,整个行业正面临市场调整和盈利能力下降的风险ღღ,这是行业发展必然经历的过程ღღ,但随市场调整之后ღღ,光伏等新能源行业会回归到正常的发展轨道ღღ,光伏等新能源产业仍然是未来发展方向ღღ。
公司目前的产能扩张项目大多是在光伏行业快速发展时期规划的ღღ,由于筹资过程中资金到位慢于预期ღღ,使得项目建设缓慢ღღ,并且遇到当前行业调整的行情ღღ,因此公司亦会结合当前行业面临调整的现状以及未来行业回归正常的预期ღღ,适度调整项目建设节奏ღღ,以确保公司在行业复苏时迅速抓住市场机会ღღ。
公司目前产能规划定位于行业中小规模产能ღღ,建设适配产业上下游的产能规模ღღ,适度产能扩张具备合理性ღღ。
10二ku酷游平台ღღ、补充披露公司光伏业务板块近三年前五大客户ღღ、供应商名称及变化情况(同一实控方的不同主体按合并口径计算)ღღ,列示其成立时间ღღ、注册资本ღღ、主营业务ღღ、合作历史ღღ、交易产品名称及类型ღღ、历年交易发生额及占比ღღ、结算周期及方式ღღ、形成应收及应付款项各期期末余额及期后回款情况ღღ,并说明上述主体与上市公司ღღ、控股股东及实际控制人ღღ、前期重大资产重组的交易对手方是否存在关联关系或业务资金往来ღღ。
(一)公司光伏业务板块近三年前五大客户情况单位ღღ:万元年份客户名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应收账款余额期后(截止2024年7月9日)回款情况2021湖南红太阳新能源科技有限公司湖南红太阳光电科技有限公司硅片硅棒0.930.00%湖南红太阳新能源科技有限公司硅片硅棒15,133.4018.79%小计15,134.3318.79%江苏顺风新能源科技有限公司常州顺风太阳能科技有限公司硅片硅棒6,853.158.51%江苏顺风新能源科技有限公司硅片硅棒6,794.548.43%小计13,647.6916.94%江苏润阳新能源科技股份有限公司江苏润阳光伏科技有限公司硅片硅棒6,511.548.08%江苏润阳世纪光伏科技有限公司硅片硅棒281.870.35%11年份客户名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应收账款余额期后(截止2024年7月9日)回款情况江苏润阳悦达光伏科技有限公司硅片硅棒6,471.518.03%1.151.15小计13,264.9216.47%1.151.15一道新能源科技(衢州)有限公司厦门建益达有限公司硅片硅棒3,102.533.85%一道新能源科技(衢州)有限公司硅片硅棒9,977.7212.39%小计13,080.2516.24%金寨嘉悦新能源科技有限公司金寨嘉悦新能源科技有限公司硅片硅棒9,674.5212.01%苏州嘉悦新能源科技有限公司硅片硅棒499.560.62%小计10,174.0712.63%合计65,301.2681.06%1.151.152022湖南红太阳新能源科技有限公司硅片硅棒15,658.4614.86%金寨嘉悦新能源科技有限公司硅片硅棒14,459.4913.72%常州晨羲电子科技有限公司硅片硅棒12,854.9912.20%1,105.561,105.56扬州大伟光电科技有限公司硅片硅棒10,875.9610.32%江苏顺风新能源科技有限公司常州顺风太阳能科技有限公司硅片硅棒9,573.519.09%江苏顺风新能源科技有限公司硅片硅棒642.640.61%12年份客户名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应收账款余额期后(截止2024年7月9日)回款情况小计10,216.159.70%合计65,178.6261.86%1,105.561,105.562023常州晨羲电子科技有限公司硅片硅棒13,072.827.90%636.19636.19湖南红太阳新能源科技有限公司硅片硅棒11,126.156.73%12.13仪征市禾阳新能源有限公司硅片硅棒10,783.006.52%1,212.001,212.00润阳新能源(上海)有限公司硅片硅棒9,128.205.52%江苏中清先进电池制造有限公司硅片硅棒6,657.464.03%33.6033.60合计50,767.6330.70%1,893.921,881.79续上表年份客户名称成立时间注册资本(万元)主营业务合作开始时间结算周期结算方式2021湖南红太阳光电科技有限公司2009/06/0565,270.90光伏设备及元器件制造ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;半导体器件专用设备制造ღღ;半导体器件专用设备销售2019年款到发货电汇及承兑湖南红太阳新能源科技有限公司2008/6/2334,242.92光伏发电产品与系统ღღ、太阳能产品ღღ、新能源汽车充电桩产品与系统ღღ、光伏设备2020年款到发货电汇及承兑常州顺风太阳能科技有限公司2020/11/186,000.00光伏设备及元器件制造ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;太阳能热发电产品销售ღღ;电池制造ღღ;电池销售2021年款到发货电汇及承兑13年份客户名称成立时间注册资本(万元)主营业务合作开始时间结算周期结算方式江苏顺风新能源科技有限公司2018/1/1140,000.00新能源技术的研发ღღ;太阳能电池(单晶硅太阳能电池ღღ、多晶硅太阳能电池)ღღ、太阳能光伏组件的开发ღღ、制造ღღ、咨询服务2020年款到发货电汇及承兑江苏润阳光伏科技有限公司2019/04/09151,282.05太阳能硅片ღღ、太阳能电池ღღ、太阳能组件ღღ、光伏电池材料ღღ、光伏设备的研发ღღ、制造ღღ、销售及技术服务2020年款到发货电汇及承兑江苏润阳世纪光伏科技有限公司2020/03/1933,390.00电池制造ღღ;电池销售ღღ;光伏设备及元器件制造ღღ;光伏设备及元器件销售2021年款到发货电汇及承兑江苏润阳悦达光伏科技有限公司2017/07/1970,000.00太阳能硅片ღღ、电池ღღ、光伏组件ღღ、光伏材料ღღ、光伏设备的研发ღღ、制造ku酷游平台ღღ、销售及技术服务2019年款到发货电汇及承兑厦门建益达有限公司1996/04/0110,000.00电池销售ღღ;光伏设备及元器件制造ღღ;半导体器件专用设备销售ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;光伏发电设备租赁2021年款到发货电汇及承兑一道新能源科技(衢州)有限公司2018/8/852,910.62高效太阳能晶体硅电池及组件的研发ღღ、生产及销售ღღ;光伏应用系统及相关产品的研发ღღ、制造2020年款到发货电汇及承兑金寨嘉悦新能源科技有限公司2019/1/340,000.00研发ღღ、采购ღღ、生产ღღ、加工ღღ、销售太阳能材料ღღ、太阳能电站ღღ、储能系统ღღ;从事太阳能与储能装备ღღ、产品ღღ、技术的进出口ღღ;从事太阳能ღღ、风能发电的投资开发2020年款到发货电汇及承兑14年份客户名称成立时间注册资本(万元)主营业务合作开始时间结算周期结算方式苏州嘉悦新能源科技有限公司2021/02/05500.00光伏设备及元器件销售ღღ;电子专用材料制造2021年款到发货电汇及承兑2022湖南红太阳新能源科技有限公司2008/6/2334,242.92光伏发电产品与系统ღღ、太阳能产品ღღ、新能源汽车充电桩产品与系统ღღ、光伏设备2020年款到发货电汇及承兑金寨嘉悦新能源科技有限公司2019/1/340,000.00研发ღღ、采购ღღ、生产ღღ、加工ღღ、销售太阳能材料ღღ、太阳能电站ღღ、储能系统ღღ;从事太阳能与储能装备ღღ、产品ღღ、技术的进出口ღღ;从事太阳能ღღ、风能发电的投资开发2020年款到发货电汇及承兑常州晨羲电子科技有限公司2017/9/29200.00从事电子领域内的技术研发ღღ;太阳能光伏产品及设备ღღ、自动化控制设备的研发ღღ、销售ღღ;2021年款到发货电汇及承兑扬州大伟光电科技有限公司2010/8/16500.00太阳能光伏产品研制ღღ、开发ღღ,单晶硅棒ღღ、单晶硅剖方ღღ、单晶硅切片ღღ、太阳能电池ღღ、太阳能电池组件及配件制造ღღ、加工ღღ、销售2021年款到发货电汇及承兑常州顺风太阳能科技有限公司2020/11/186,000.00光伏设备及元器件制造ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;太阳能热发电产品销售ღღ;电池制造ღღ;电池销售2021年款到发货电汇及承兑江苏顺风新能源科技有限公司2018/1/1140,000.00新能源技术的研发ღღ;太阳能电池(单晶硅太阳能电池ღღ、多晶硅太阳能电池)ღღ、太阳能光伏组件的开发ღღ、制造ღღ、咨询服务2020年款到发货电汇及承兑15年份客户名称成立时间注册资本(万元)主营业务合作开始时间结算周期结算方式2023常州晨羲电子科技有限公司2017/9/29200.00从事电子领域内的技术研发ღღ;太阳能光伏产品及设备ღღ、自动化控制设备的研发ღღ、销售ღღ;2021年货物交付后30天支付9.3%ღღ,120天支付30.7%ღღ,270天支付50%ღღ,390天支付10%电汇及承兑湖南红太阳新能源科技有限公司2008/6/2334,242.92光伏发电产品与系统ღღ、太阳能产品ღღ、新能源汽车充电桩产品与系统ღღ、光伏设备2020年款到发货电汇及承兑仪征市禾阳新能源有限公司2020/03/24200.00光伏设备及元器件销售ღღ;光伏设备及元器件制造2023年款到发货电汇及承兑润阳新能源(上海)有限公司2023/04/18200,000.00电池销售ღღ;电子专用材料制造ღღ;光伏设备及元器件制造ღღ、销售2023年款到发货电汇及承兑江苏中清先进电池制造有限公司2021/4/2550,000.00电池制造ღღ;光伏设备及元器件制造ღღ;电力设施器材制造ღღ;新能源原动设备制造ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;电池销售2022年款到发货电汇及承兑注ღღ:2021年度至2023年度前五名客户为豪安能源完整年度交易额ღღ。
截至2024年7月9日ღღ,2021年和2022年前五大客户期末应收账款已全部收回ღღ,2023年前五大客户期末应收账款已回款99.36%ღღ,回款比例较高ღღ。
公司自2022年5月将豪安能源纳入合并范围红尘佳人如烟事ღღ,2022年5-12月公司光伏业务前五大客户情况如下所示ღღ:单位ღღ:万元年份客户名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应收账款余额期后(截至2024年7月9日)回款情况2022年5-12月湖南红太阳新能源科技有限公司硅片硅棒11,942.1212.65%常州晨羲电子科技有限公司硅片硅棒11,361.6712.03%1,105.561,105.56金寨嘉悦新能源科技有限公司硅片硅棒5,584.125.91%扬州大伟光电科技有限公司硅片硅棒5,338.665.65%常州顺风太阳能科技有限公司硅片硅棒5,024.415.32%合计39,250.9841.56%1,105.561,105.56续上表17年份客户名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式2022年5-12月湖南红太阳新能源科技有限公司2008/6/2334,242.92光伏发电产品与系统ღღ、太阳能产品ღღ、新能源汽车充电桩产品与系统ღღ、光伏设备2020年款到发货电汇及承兑常州晨羲电子科技有限公司2017/9/29200.00从事电子领域内的技术研发ღღ;太阳能光伏产品及设备ღღ、自动化控制设备的研发ღღ、销售ღღ;2021年款到发货电汇及承兑金寨嘉悦新能源科技有限公司2019/1/340,000.00研发红尘佳人如烟事ღღ、采购ღღ、生产ღღ、加工ღღ、销售太阳能材料ღღ、太阳能电站ღღ、储能系统ღღ;从事太阳能与储能装备ღღ、产品ღღ、技术的进出口ღღ;从事太阳能ღღ、风能发电的投资开发2020年款到发货电汇及承兑扬州大伟光电科技有限公司2010/8/16500.00太阳能光伏产品研制ღღ、开发ღღ,单晶硅棒ღღ、单晶硅剖方ღღ、单晶硅切片ღღ、太阳能电池ღღ、太阳能电池组件及配件制造ღღ、加工ღღ、销售2021年款到发货电汇及承兑常州顺风太阳能科技有限公司2020/11/186,000.00光伏设备及元器件制造ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;太阳能热发电产品销售ღღ;电池制造ღღ;电池销售2021年款到发货电汇及承兑(二)公司光伏业务板块近三年前五大供应商情况18单位ღღ:万元年份供应商名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应付账款余额期后(截至2024年7月9日)付款情况2021江西豪安能源科技有限公司硅料ღღ、设备ღღ、加工费13,093.5118.60%441.73441.73江阴宏德光伏科技有限公司江阴宏德光伏科技有限公司硅料ღღ、硅片硅棒7,229.0410.27%1,088.071,088.07无锡巨晶能源有限公司硅料1,323.241.88%无锡巨昇光电材料有限公司硅料424.780.60%1.361.36小计8,977.0612.75%1,089.431,089.43宁波孚邦新能源科技有限公司宁波孚邦新能源科技有限公司硅料3,939.455.60%0.660.66共青城和峰新能源科技有限公司硅料2,524.843.59%313.72313.72小计6,464.299.18%314.38314.38海南工控国鑫国际贸易有限公司硅料5,260.827.47%1,447.681,447.68江苏中能硅业科技发展有限公司阜宁协鑫光伏科技有限公司硅片ღღ、加工费2,394.243.40%苏州协鑫光伏科技有限公司加工费785.721.12%19年份供应商名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应付账款余额期后(截至2024年7月9日)付款情况句容协鑫光伏科技有限公司加工费101.010.14%11.0111.01小计3,280.974.66%11.0111.01合计37,076.6552.66%3,304.233,304.232022新特能源股份有限公司新疆新特晶体硅高科技有限公司硅料7,424.4510.61%内蒙古新特硅材料有限公司硅料4,623.486.61%新特能源股份有限公司硅料2,026.662.90%小计14,074.5820.12%0安阳市瑞兴硅业有限公司硅料12,599.6518.01%173.68173.68安阳市瑞兴硅业有限公司宁波孚邦新能源科技有限公司共青城和峰新能源科技有限公司硅料16,293.8823.29%2,985.292,985.29宁波孚邦新能源科技有限公司硅料596.420.85%90.66小计16,890.3024.14%3,075.952,985.29江西省安义县建筑工程有限公司设备及工程4,367.706.24%20年份供应商名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应付账款余额期后(截至2024年7月9日)付款情况内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局电费4,345.206.21%606.82606.82合计52,277.4374.72%3,856.453,765.802023南昌市国资供应链金融管理有限公司硅料46,636.5232.28%29,974.623,046.97常州晨羲电子科技有限公司硅料5,097.353.53%0.000.00宁夏润阳硅材料科技有限公司硅料3,643.712.52%0.000.00厦门建益达有限公司石英坩埚3,422.452.37%0.000.00内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局电费3,227.942.23%435.37435.37合计62,027.9742.93%45,491.923,482.34续上表年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式2021江西豪安能源科技有限公司2009/08/1810,000.00新材料技术研究ღღ,技术服务ღღ、技术开发ღღ、技术咨询ღღ、技术交流ღღ、技术转让ღღ、技术推广2019年预付100%电汇及承兑江阴宏德光伏科技有限公司2015/01/29200.00太阳能光伏设备ღღ、光伏产品ღღ、电子产品的研究ღღ、开发ღღ、销售ღღ、技术服务2020年预付100%电汇及承兑无锡巨晶能源有限公司2016/12/23580.00太阳能组件ღღ、金属材料ღღ、电子半导体材料ღღ、太阳能设备的销售2021年预付100%电汇及承兑21年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式无锡巨昇光电材料有限公司2021/06/221,000.00光伏设备及元器件销售ღღ;太阳能热利用产品销售ღღ;太阳能热发电产品销售ღღ;太阳能热利用装备销售ღღ;太阳能热发电装备销售2021年预付100%电汇及承兑宁波孚邦新能源科技有限公司2016/01/26200.00动力电池的研发ღღ;太阳能电池组件及产品ღღ、新能源ღღ、新材料的开发ღღ、生产和销售ღღ;光伏并网发电工程承包2020年预付100%电汇及承兑共青城和峰新能源科技有限公司2021/04/141,000.00新能源原动设备制造ღღ,新能源原动设备销售ღღ,电子专用材料研发2021年预付100%电汇及承兑海南工控国鑫国际贸易有限公司2018/08/0110,000.00货物进出口ღღ;进出口代理ღღ;技术进出口ღღ;2020年预付100%电汇及承兑阜宁协鑫光伏科技有限公司2015/11/2631,262.16光伏设备及元器件制造ღღ;电子专用材料销售ღღ;光伏设备及元器件销售2019年合同签订后每个月不少于两次ღღ,且上半月(每月1日-15日)代工量的加工费在当月25号之前付清ღღ,下半月(每月16日-31日)代工量的加工费在次月5日之前付清电汇及承兑22年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式苏州协鑫光伏科技有限公司2010/05/1399,029.81太阳能级及电子级多晶硅片ღღ、直径200mm以上硅单晶及抛光片生产与研发ღღ,太阳能电池及组件的研发ღღ,销售自产产品并提供相关技术服务ღღ。
光伏设备及元器件销售2019年合同签订后每个月不少于两次ღღ,且上半月(每月1日-15日)代工量的加工费在当月25号之前付清ღღ,下半月(每月16日-31日)代工量的加工费在次月5日之前付清电汇及承兑句容协鑫光伏科技有限公司2020/05/099,000.00光伏设备及元器件制造2021年合同签订后每个月不少于两次ღღ,且上半月(每月1日-15日)代工量的加工费在当月25号之前付清ღღ,下半月(每月16日-31日)代工量的加工费在次月5日之前付清电汇及承兑2022安阳市瑞兴硅业有限公司2017/11/10500.00硅铁ღღ、单晶硅ღღ、多晶硅ღღ、硅粉ღღ、铁合金ღღ、耐火材料ღღ,硅铝钡钙ღღ,硅材料ღღ,碎硅片加工ღღ、销售ღღ,钢材ღღ、脱氧剂ღღ,增碳剂ღღ,生铁ღღ、焦炭ღღ、有色金属销售2021年预付100%电汇及承兑23年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式新疆新特晶体硅高科技有限公司2018/03/09233,915.98硅及相关高纯材料的生产ღღ、销售及相关技术的研发ღღ;太阳能硅片ღღ、太阳能电池片ღღ、太阳能电池组件制造2021年预付100%电汇及承兑内蒙古新特硅材料有限公司2021/02/09350,000.00硅及相关高纯材料的生产ღღ、销售及相关技术的研发ღღ;多晶硅生产相关的化工副产物的生产及销售2022年预付100%电汇及承兑新特能源股份有限公司2008/02/20233,915.98硅及相关高纯材料的生产ღღ、销售及相关技术的研发2021年预付100%电汇及承兑共青城和峰新能源科技有限公司2021/04/141,000.00新能源原动设备制造ღღ,新能源原动设备销售ღღ,电子专用材料研发2021年预付100%电汇及承兑宁波孚邦新能源科技有限公司2016/01/26200.00动力电池的研发ღღ;太阳能电池组件及产品ღღ、新能源ღღ、新材料的开发ღღ、生产和销售ღღ;光伏并网发电工程承包2020年预付100%电汇及承兑江西省安义县建筑工程有限公司2010/08/16500.00建筑工程ღღ、市政工程ღღ、公路及桥梁工程ღღ、水利水电工程ღღ、园林绿化工程ღღ、土石方工程ღღ、地基与基础工程ღღ、建筑装修装饰工程ღღ、机电设备安装工程ღღ、建筑幕墙工程ღღ、园林古建筑工程ღღ、钢结构工程ღღ、消防设施工程ღღ、建筑防水工程ღღ、防腐保温工程ღღ、房屋拆除工程ღღ、建筑智能化工程ღღ、环保工程ღღ、电力工程ღღ;水电安装ღღ、管道检测ღღ、管道疏通与修复ღღ;建筑材料(危险化学品除外)销售ღღ、安装ღღ、租赁ღღ。
2019年按进度月结30天电汇及承兑24年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局///2019年月结20天电汇2023南昌市国资供应链金融管理有限公司2019/06/1410,000.00供应链管理服务ღღ,国内贸易代理ღღ,货物进出口ღღ,技术进出口ღღ,进出口代理2022年月结30天电汇及承兑常州晨羲电子科技有限公司2017/9/29200.00从事电子领域内的技术研发ღღ;太阳能光伏产品及设备ღღ、自动化控制设备的研发ღღ、销售ღღ;2021年货物交付后30天支付9.3%ღღ,120天支付30.7%ღღ,270天支付50%ღღ,390天支付10%电汇及承兑宁夏润阳硅材料科技有限公司2021/07/07175,000.00工业硅ღღ、多晶硅ღღ、硅芯ღღ、光伏电池研发ღღ、生产ღღ、销售2022年预付100%电汇及承兑厦门建益达有限公司1996/04/0110,000.00电池销售ღღ;光伏设备及元器件制造ღღ;半导体器件专用设备销售ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;光伏发电设备租赁2021年款到发货电汇及承兑内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局///2019年月结20天电汇注ღღ:2021年度至2023年度前五名供应商为豪安能源完整年度交易额ღღ。
公司自2022年5月将豪安能源纳入合并范围ღღ,2022年5-12月光伏业务前五大供应商情况如下所示ღღ:单位ღღ:万元年份供应商名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应付账款余额期后(截至2024年7月9日)付款情况2022年5-12安阳市瑞兴硅业有限公司硅料8,548.8111.7%173.68173.6825年份供应商名称交易产品名称及类型交易金额交易金额占比期末应付账款余额期后(截至2024年7月9日)付款情况月共青城和峰新能源科技有限公司硅料7,661.7710.49%2,985.292,985.29内蒙古新特硅材料有限公司硅料4,091.585.60%0.00内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局电费2,905.653.98%606.82606.82无锡赛瑞光新能源有限公司硅片2,482.553.40%合计25,690.3635.17%3,765.803,765.80续上表年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式2022年5-12月安阳市瑞兴硅业有限公司2017/11/10500.00硅铁ღღ、单晶硅ღღ、多晶硅ღღ、硅粉ღღ、铁合金ღღ、耐火材料ღღ,硅铝钡钙ღღ,硅材料ღღ,碎硅片加工ღღ、销售ღღ,钢材ღღ、脱氧剂ku酷游平台ღღ,增碳剂ღღ,生铁ღღ、焦炭ღღ、有色金属销售2021年预付100%电汇及承兑共青城和峰新能源科技有限公司2021/04/141,000.00新能源原动设备制造ღღ,新能源原动设备销售ღღ,电子专用材料研发2021年预付100%电汇及承兑内蒙古新特硅材料有限公司2021/02/09350,000.00硅及相关高纯材料的生产ღღ、销售及相关技术的研发ღღ;多晶硅生产相关的化工副产物的生产及销售2022年预付100%电汇及承兑内蒙古电力(集团)有限责任公司包头供电局///2019年月结20天电汇26年份供应商名称成立时间注册资本主营业务合作开始时间结算周期结算方式无锡赛瑞光新能源有限公司2022/05/11100.00新兴能源技术研发ღღ;太阳能发电技术服务ღღ;技术服务ღღ、技术开发ღღ、技术咨询ღღ、技术交流ღღ、技术转让ღღ、技术推广ღღ;太阳能热利用产品销售ღღ;太阳能热发电产品销售ღღ;太阳能热利用装备销售ღღ;太阳能热发电装备销售ღღ;光伏设备及元器件销售ღღ;半导体器件专用设备销售ღღ;电子专用设备销售ღღ;光伏发电设备租赁ღღ;合同能源管理2022年款到发货电汇及承兑27(三)近三年前五大客户和供应商与上市公司ღღ、控股股东及实际控制人ღღ、前期重大资产重组的交易对手方是否存在关联关系或业务资金往来豪安能源为公司非同一控制下收购取得ღღ,公司于2022年5月将豪安能源纳入合并范围ღღ,江西豪安能源科技有限公司(以下简称“江西豪安”)为豪安能源原实际控制人张忠安控制的企业ღღ。
2021年江西豪安为公司光伏业务第一大供应商ღღ,近三年江西豪安与沐邦高科除了2021年因采购业务形成的往来款之外ღღ,还存在沐邦高科向江西豪安拆借资金的情况ღღ,具体如下ღღ:单位ღღ:万元年度拆入金额归还金额期末余额2023年度58,578.7968,513.778,331.492022年度35,537.8417,271.3718,266.47公司向江西豪安拆入资金系经营所需ღღ,按照4%的年利率和实际使用天数支付利息ღღ。
江西豪安与张忠安ღღ、廖志远资金往来情况ღღ,具体如下ღღ:单位ღღ:万元年度人员资金流入资金流出期末余额2021年度张忠安30,742.9929,179.8310,377.67廖志远2022年度张忠安28,491.8816,957.37-1,156.85廖志远2023年度张忠安37,511.9024,846.54-13,822.21廖志远3,000.003,000.00江西豪安与张忠安资金往来主要系股东对公司经营正常的资金支持ღღ,江西豪安与廖志远之间的资金往来系个人借贷ღღ。
除上述情况外ღღ,近三年其他前五大客户和供应商与上市公司ღღ、控股股东及实际控制人ღღ、前期重大资产重组的交易对手方张忠安及余菊美不存在关联关系ღღ,发生的业务资金往来均为正常销售及采购形成ღღ,不存在资金拆借及占用形成往来款的情况ღღ。
28三ღღ、补充说明前述主体中是否存在客户及供应商重合或同源情形ღღ,如是ღღ,请补充列示相应销售金额及结算回款情况ღღ、采购金额及结算付款情况ღღ,是否存在应付应收款项直接冲抵或第三方回款等情形ღღ,以及相关产品的最终销售情况ღღ。
前述主体中存在重合或同源客户及供应商情况ღღ,具体情况如下ღღ:单位ღღ:万元公司销售情况采购情况相互抵账金额是否实现销售销售产品类别销售金额(不含税)回款金额采购产品类别采购金额(不含税)付款金额湖南红太阳新能源科技有限公司硅片硅棒11,126.1512,516.02热场件234.88188.8672.09是共青城和峰新能源科技有限公司硅料698.50669.78硅料2,771.993,083.200.00是江阴宏德光伏科技有限公司硅料6,500.546,952.48硅料59.390.000.00是安阳市瑞兴硅业有限公司技术服务费ღღ、硅料1,504.111,500.00硅料1,100.941,179.0681.39是常州晨羲电子科技有限公司硅片硅棒ღღ、单晶炉及配件13,072.829,874.06硅料5,097.350.005,097.35是合计32,902.1231,512.34-9,264.554,451.125,250.83/注1ღღ:回款及付款金额为采购销售过程中以汇款及票据结算金额ღღ;注2ღღ:销售额和采购额为全年销售采购额ღღ,包括互抵金额ღღ。
29豪安能源主要生产和销售硅棒和硅片ღღ、单晶炉等产品ღღ,下游客户为光伏电池片或组件生产企业和贸易商客户ღღ,豪安能源生产硅棒和硅片的主要原材料为硅料ღღ,为了满足客户的多样性需求ღღ、结合对市场的判断及回笼资金的需求ღღ,豪安能源存在向贸易商客户销售原材料硅料的情况ღღ。
公司与上表中列示的客户ღღ、供应商重合的公司相关交易具体如下ღღ:1ღღ、湖南红太阳新能源科技有限公司(以下简称“湖南红太阳”)湖南红太阳为生产制造企业ღღ,生产制造光伏发电产品及热场件ღღ,但其无拉晶生产车间ღღ,硅棒及硅片需要外购ღღ,故由于双方生产需求ღღ,豪安能源向其销售硅片ღღ、硅棒ღღ,采购热场件ღღ。
豪安能源向湖南红太阳采购的热场件全部用于单晶硅棒生产ღღ,不存在豪安能源采购热场件直接对外出售的情形ღღ。
2ღღ、共青城和峰新能源科技有限公司(以下简称“共青城和峰”)共青城和峰为贸易商ღღ,豪安能源根据拉晶对硅料的规格需求ღღ,向其采购生产型硅料ღღ,销售为循环料或酸洗后的硅料ღღ,采购与销售均系基于各自业务类型独立承接的订单ღღ,有独立业务的合同ღღ。
豪安能源向共青城和峰采购的硅料主要用于自身生产ღღ,生产的硅棒ღღ、硅片实现最终销售ღღ;少部分采购的硅料根据公司对市场判断ღღ,在合适时机直接对外销售赚取差价ღღ,不存在将自共青城和峰采购的硅料直接卖回的情形ღღ。
3ღღ、江阴宏德光伏科技有限公司(以下简称“江阴宏德”)江阴宏德为贸易商ღღ,企业根据拉晶对硅料的规格需求ღღ,向其采购生产型硅料ღღ,销售为循环料或酸洗后的硅料ღღ,采购与销售均系基于各自业务类型独立承接的订单ღღ,有独立业务的合同ღღ。
豪安能源向江阴宏德采购的硅料主要用于自身生产ღღ,生产的硅棒ღღ、硅片实现最终销售ღღ;少部分采购的硅料根据公司对市场判断ღღ,在合适时机直接对外销售赚取差价ღღ,不存在将自江阴宏德采购的硅料直接卖回的情形ღღ。
4ღღ、安阳市瑞兴硅业有限公司(以下简称“安阳瑞兴”)安阳瑞兴为一家硅料贸易商及硅加工企业ღღ,豪安向其提供提纯加工技术服务ღღ。
豪安能源向安阳瑞兴采购的硅料主要用于自身生产ღღ,生产的硅棒ღღ、硅片实现最终销售ღღ;少部分采购的硅料根据公司对市场判断ღღ,在合适时机直接对外销售赚取差价ღღ,不存在将自安阳瑞兴采购的硅料直接卖回的情形ღღ。
5ღღ、常州晨羲电子科技有限公司(以下简称“常州晨羲”)常州晨羲为光伏行业贸易商ღღ,公司对其销售硅片ღღ、硅棒ღღ,向其采购产品为硅料ღღ。
采购背景是由于常州晨羲由于资金压力ღღ,无法按约定偿还公司的货款ღღ,因此常州晨羲通过向公司转让硅料的方式进行抵账ღღ。
上述主体本期销售款均由客户回款ღღ,不存在第三方回款情况ღღ,豪安能源向上述主体采购的热场件红尘佳人如烟事ღღ、硅料均主要用于自身硅棒ღღ、硅片产品的生产ღღ,生产的硅棒和硅片均实现最终销售ღღ,少部分采购的硅料根据公司对市场判断ღღ,在合适时机直接对外销售赚取差价ღღ,不存在将采购的硅料直接卖回给同一家供应商的情形ღღ。
四ღღ、结合业务模式ღღ、收入确认方式ღღ、交易结算政策等ღღ,说明相关业务开展的必要性与合理性ღღ,是否具备商业实质ღღ,相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定ღღ。
(一)结合业务模式ღღ、收入确认方式ღღ、交易结算政策等ღღ,说明相关业务开展的必要性与合理性ღღ,是否具备商业实质公司采用直销的方式ღღ,与下游太阳能电池片或光伏组件厂或贸易商签订销售合同ღღ,并依据销售合同对硅片交付数量和价格机制的约定签订月度订单ღღ。
交货后ღღ,客户依据公司提供的产品合格证(或质量保证书)ღღ、说明书ღღ、双方协定的技术资料等对批次合格的来料硅片进行验收ღღ。
公司主要采用“预收款——发货款——验收款”的销售结算模式ღღ,采用银行回款或者银行承兑汇票结算方式ღღ。
312022年市场行情较好ღღ,销售主要采取现销结算ღღ,2022年5-12月公司预收销售款共计73,615.82万元ღღ,占豪安能源2022年5-12月份销售额的98.76%ღღ。
2023年公司在实际结算时ღღ,由于光伏行业近年来受政策支持和需求增长快速扩张ღღ,目前行业产能处于过剩状态ღღ,行业竞争激烈ღღ,2023年度在宏观经济环境和新能源行业景气度下行的影响下ღღ,光伏市场的不断饱和ღღ,议价能力降低ღღ,部分客户对公司回款呈现一定的延迟ღღ,公司对于这部分客户一般给予1年以内的信用期ღღ。
公司2023年末光伏业务形成应收账款35,400.31万元ღღ,比上期增加534.88%ღღ,其中应收账款99%为1年以内款项ღღ。
豪安能源生产硅棒和硅片的主要原材料为硅料ღღ,硅料销售存在两种业务模式ღღ:一种为经过酸洗或提纯工艺处理后的硅料ღღ,其为捷锐机电的主营业务之一ღღ,公司作为主营业务收入ღღ,销售收入金额为19,663.74万元ღღ,占营业收入11.89%ღღ;另一种为了满足客户的多样性需求ღღ、结合对市场的判断及回笼资金的需求ღღ,豪安能源存在向贸易商客户直接销售原材料硅料的情况ღღ,公司对直接销售原材料作为其他业务收入ღღ,销售收入金额28,296.63万元ღღ,占营业收入17.11%ღღ。
以上导致对同一客户既有销售又有采购的情形ღღ,故对同一客户的销售及采购业务具有必要性与合理性ღღ,具备真实的商业背景和商业实质ღღ。
(二)相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定1ღღ、根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条中规定ღღ:“企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权ღღ,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人ღღ。
企业在向客户转让商品前能够控制该商品的ღღ,该企业为主要责任人ღღ,应当按照已收或应收对价总额确认收入ღღ;否则ღღ,该企业为代理人ღღ,应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入ღღ。
”2ღღ、《企业会计准则第14号——收入》指出ღღ:在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时ღღ,企业不应仅局限于合同的法律形式ღღ,而应当综合考虑所有相关事实和情况ღღ,这些事实和情况包括ღღ:①企业承担向客户转让商品的主要责任ღღ;②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险ღღ;③企业有权自主决定所交易商品的价格ღღ;④其他相关事实和情况ღღ。
公司根据双方合同约定将货物运送至指定地点时ღღ,货物转移至收货人ღღ,商品所有权上的主要风险和报酬转移给收货方ღღ。
在向客户转让商品前拥有对该商品的控制权ღღ,且向客户与供应商重叠的公司销售商品及采购商品或服务均为独立的购销业务ღღ,自主定价ღღ,具有合理背景和商业实质ღღ。
综上ღღ,公司在既有销售又有采购的业务交易过程中ღღ,销售产品完成后ღღ,相应产品的价格及毁损风险也相应转移ღღ,公司未保留与货物相关的控制及其他风险ღღ;采购完成后ღღ,购买的产品的相关风险也转移到公司ku酷游平台ღღ,由公司承担价格变动损失等一般存货的风险ღღ,采购和销售的产品相互独立ღღ,两项交易不存在对应关系ღღ。
根据上述分析ღღ,公司在既是供应商又是客户的情形下ღღ,采购和销售业务具有真实商业背景且相互独立ღღ,在销售过程中ღღ,公司是提供特定商品的首要责任人ღღ,在特定商品向客户转让之前ღღ,承担了存货风险ღღ,有能力主导其使用并获得其几乎所有的利益ღღ;公司根据市场价格情况确定商品销售价格ღღ,具有自主定价权ღღ。
五ღღ、补充披露单晶炉及其配件板块的经营模式ღღ、毛利率与同行业公司是否存在显著差异ღღ、主要客户及回款情况ღღ,是否存在与光伏板块客户重合或同源情形ღღ。
(一)单晶炉及其配件经营模式2022年上市公司收购豪安能源时ღღ,捷锐机电的单晶炉生产工艺尚未成熟ღღ,暂不具备独立推出面向市场的条件ღღ。
捷锐机电对大尺寸单晶炉逐步迭代研发改进ღღ,2022年以1450型单晶炉和1600型大尺寸单晶炉为主要研发方向ღღ,生产的产品全部销售给捷锐机电的母公司豪安能源ღღ,通过公司内部工艺验证ღღ,不断技术改进ღღ,标准化生产ღღ,稳步推进工艺生产水平提升ღღ。
根据中国光伏行业协会数据ღღ,2023年中国大陆硅片产能达约953.6GWღღ,同比增长46.6%ღღ。
2023年捷锐机电1600型单晶炉整体验证效果较好ღღ,除部分用于豪安能源生产外ღღ,江西捷锐也逐步将该型号单晶炉推向市场ღღ。
目前公司继续积极开展工艺技术提升ღღ,研发带超导磁场的单晶炉ღღ,已完成了33带超导磁场的单晶炉样机的开发ღღ,并实现拉晶试生产ღღ。
公司生产的单晶炉产品属于专用设备ღღ,公司以客户需求为导向ღღ,采用以销定产的生产模式ღღ,根据客户订单进行生产ღღ。
同时ღღ,公司主要采用“以产定采”的采购模式ღღ,所需原材料ღღ、元器件及标准件直接向市场采购ღღ,炉体大件ღღ、炉体平台等部分零部件向合格供应商外协定制加工ღღ。
(二)毛利率与同行业情况1ღღ、同行业可比公司的选取标准公司单晶炉产品属于专用设备ღღ,在专用设备制造业中选取与公司技术及产品类型可比性高的生产晶体生长设备的上市公司作为比较对象ღღ,筛选出同行业可比公司主要包括浙江晶盛机电股份有限公司(以下简称“晶盛机电”)ღღ、无锡奥特维科技股份有限公司(以下简称“奥特维”)ღღ、大连连城数控机器股份有限公司(以下简称“连城数控”)ღღ,具体选取情况如下ღღ:序号公司简称股票代码主要产品类型1晶盛机电300316主要产品为全自动单晶硅生长炉ღღ、智能化加工设备以及蓝宝石材料等2奥特维688516主要产品为低氧单晶炉ღღ、大尺寸超高速硅片分选机ღღ、丝网印刷线ღღ、激光辅助烧结设备ღღ、光注入退火炉ღღ、大尺寸超高速多主栅串焊机等光伏设备ღღ;模组/PACK线等锂电/储能设备ღღ;和应用于半导体封测环节的晶圆划片机ღღ、装片机ღღ、铝线主要产品为晶体材料生长及加工设备ღღ、电池片及组件设备ღღ、辅材及其他业务等2ღღ、单晶炉及其配件毛利率与同行业公司是否存在显著差异单晶炉及其配件板块同行业对比情况如下所示ღღ:单位ღღ:万元公司业务类型营业收入营业成本毛利率晶盛机电设备及服务业务1,281,167.84783,434.5538.85%奥特维光伏设备业务536,407.94340,647.1236.49%连城数控晶体生长及加工设备业务487,794.46348,026.8128.65%34公司业务类型营业收入营业成本毛利率平均值768,456.75490,702.8336.14%沐邦高科单晶炉及其配件业务24,559.2915,829.8035.54%注ღღ:由于晶盛机电的营业收入主要来自设备及其服务和材料业务ღღ,设备及其服务主要是单晶生长炉ღღ,故选取设备及其服务业务板块毛利率进行比较ღღ;由于奥特维主营业务为光伏设备ღღ、新锂电设备ღღ、半导体红尘佳人如烟事ღღ、改造及其他四大业务ღღ,单晶炉在光伏设备板块ღღ,因此选取其光伏设备的毛利率进行比较ღღ;由于连城数控主要业务包括晶体生长及加工设备ღღ、电池片及组件设备ღღ、其他配套设备和辅材及其他业务收入ღღ,单晶炉属于晶体生长及加工设备ღღ,因此选取晶体生长及加工设备的毛利率进行比较ღღ。
通过对比可以看出ღღ,公司单晶炉及其配件业务毛利率与同行业可比公司平均水平基本一致ღღ,不存在显著差异ღღ。
(三)主要客户及回款情况单晶炉及其配件板块主要客户及回款情况如下所示ღღ:单位ღღ:万元客户名称销售额回款金额期末应收账款余额期后(截止2024年7月9日)回款金额回款情况说明常州晨羲电子科技有限公司7,647.798,005.81636.19636.19已全部回款陕西电子信息集团实业有限公司6,477.887,320.00已全部回款德玛克机电(长兴)有限公司6,477.883,000.004,320.004,320.00已全部回款甘肃潮讯志向新能源科技有限公司3,955.751,000.003,470.002,767.70剩余702.30万元为业务尾款ღღ,尚未到付款期限合计24,559.2919,325.818,426.197,723.89-公司单晶炉及其配件板块客户应收款项账龄均为1年以内ღღ,其中甘肃潮讯志向新能源科技有限公司应收余额为尾款ღღ,尚未到付款时间ღღ,其余客户均已全部回款ღღ。
(四)是否存在与光伏板块客户重合或同源情形公司单晶炉及其配件为豪安能源子公司江西捷锐机电设备有限公司(以下简35称“捷锐机电”)经营ღღ,本期捷锐机电向客户常州晨羲销售单晶炉金额为7,647.79万元ღღ,豪安能源向其销售光伏硅片和硅棒5,425.03万元ღღ,分别由销售主体与其签订合同协议ღღ。
常州晨羲主营业务为太阳能光伏产品及设备ღღ、自动化控制设备的研发和销售ღღ,属于贸易企业ღღ,有丰富的客户渠道资源ღღ,业务涵盖也较为广泛ღღ,常州晨羲采购公司的光伏硅片和硅棒均在其业务范围之内ღღ,从公司采购后再对外销售ღღ。
综上所述ღღ,常州晨羲从公司同时采购单晶炉及配件ღღ、光伏硅片和硅棒ღღ,导致单晶炉及配件业务与光伏板块客户重合具有合理性ღღ。
六ღღ、补充列示制造费用的具体构成ღღ、分配方法及变化情况ღღ,并结合公司生产工艺ღღ、人员配置ღღ、产线利用率等情况ღღ,补充说明本期光伏板块的制造费用大幅增长ღღ、与营业收入及其他成本项目走势差异较大的原因ღღ。
物料消耗主要由生产过程中耗用的热场配件ღღ、氩气ღღ、辅料ღღ、化学用剂等辅料ღღ;职工薪酬为车间管理人员工资及社保ღღ;水电费为各个车间在生产过程中消耗的水ღღ、电支出ღღ;折旧与摊销为生产设备的折旧及租赁设备的摊销支出ღღ;修理费及其他主要为生产设备定期更换配件和维修费用及生产人员差旅ღღ、安全费ღღ、供暖和检测费用等ღღ。
2ღღ、制造费用的分配方法36报告期内公司光伏业务制造费用分配方法如下ღღ:车间制造费用分配方法清洗车间根据当月产品的实际重量进行分摊ღღ,具体计算公式如下ღღ:某产品当月分摊生产车间的制造费用=当月该工序归集的制造费用*(该工序某原材料实际重量÷(∑该工序各原材料实际重量))拉晶车间根据当月产品的耗用工时进行分摊ღღ,具体计算公式如下ღღ:某产品当月分摊生产车间的制造费用=当月该工序归集的制造费用*(该工序某产品耗用工时÷(∑该工序各产品耗用工时))截断车间根据当月产品的理论重量进行分摊ღღ,具体计算公式如下ღღ:某产品当月分摊生产车间的制造费用=当月该工序归集的制造费用*(该工序某产品理论重量÷(∑该工序各产品理论重量))开方车间根据当月产品的理论重量进行分摊ღღ,具体计算公式如下ღღ:某产品当月分摊生产车间的制造费用=当月该工序归集的制造费用*((该工序某产品理论重量÷(∑该工序各产品理论重量))注ღღ:理论重量ღღ:长度/13.66ღღ;标准工时ღღ:1天1台机器的生产重量ღღ;耗用工时ღღ:理论重量/标准工时公司根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等相关规定ღღ,建立了与成本核算相关的内部控制管理流程ღღ,制定了《物资采购管理制度》《存货管理制度》《成本核算管理制度》等规章制度ღღ,并依靠财务系统进行相关流程管控ღღ。
公司设立了相应的成本核算岗位ღღ,明确相关岗位的职责和权限ღღ,确保不相容岗位相互分离ღღ、制约和监督ღღ,保证成本核算的规范性和准确性ღღ。
3ღღ、制造费用变化情况光伏板块本期制造费用23,924.38万元ღღ,上期制造费用8,800.03万元ღღ,同比大幅增长171.87%ღღ,主要原因为ღღ:(1)豪安能源于2022年5月纳入公司合并报表ღღ,2022年数据为5-12月ღღ,2023年数据为1-12月ღღ,因此异常的增长率部分原因为两期期间的不同导致ღღ;(2)2023年物料消耗中主要辅材坩埚及电费价格上涨ღღ,坩埚较2022年上涨256.3%ღღ,电费价格较2022年上涨28.57%ღღ;(3)2023年光伏市场饱和程度较高ღღ,市场上硅料及硅片价格下跌严重ღღ,但2023年豪安能源总产能的提高ღღ,使得圆棒产量由2022年3,534.01吨上升至2023年4,619.81吨ღღ,制造费用所消耗的水电及固定成本增加导致制造费用总额增加ღღ。
(二)结合公司生产工艺ღღ、人员配置ღღ、产线利用率等情况ღღ,补充说明本期光37伏板块的制造费用大幅增长ღღ、与营业收入及其他成本项目走势差异较大的原因ღღ;1ღღ、生产工艺公司的硅棒及硅片生产的具体工艺流程如下ღღ:2ღღ、人员配置生产环节班次本期配置人数上期配置人数负责范围清洗工序3班3432清洗硅料ღღ,使硅料达到可使用状态拉晶工序3班137151拉制圆棒ღღ,投入硅料ღღ,生产单晶硅棒截断工序3班1413将拉制出的长晶棒截断成统一长度的硅棒(市场切片机油长度限制ღღ,所以要统一长度切方工序3班4539将单晶圆棒ღღ,切成单晶方棒合计230235注ღღ:豪安能源研发并采用了更先进的集中控制系统ღღ,每名工人得以操作更多单晶炉ღღ,因此在生产人员数量略微下降的同时产能有所提升ღღ。
3ღღ、产能情况年度年均总产能年末设计产能产能利用率2022年5-12月1.2GW2.5GW75.00%2023年度3GW5GW70.67%(三)光伏硅片和硅棒营业收入及其他成本项目变动情况单位ღღ:万元项目本期金额本期占总成本比例上期金额上期占总成本比例变动金额本期金额较上期变动比例营业收入94,255.10-68,420.07-25,835.0337.76%直接材料52,475.1360.67%43,697.1179.14%8,778.0220.09%38项目本期金额本期占总成本比例上期金额上期占总成本比例变动金额本期金额较上期变动比例直接人工3,220.343.72%1,859.323.37%1,361.0273.20%制造费用23,924.3827.66%8,800.0315.94%15,124.35171.87%其他6,867.577.94%861.671.56%6,005.90697.01%注ღღ:上年金额为公司收购豪安能源后的并表金额公司的生产工艺及人员配置未发生重大变化ღღ,报告期光伏板块的制造费用大幅增长ღღ、与营业收入及其他成本项目走势差异较大原因主要系ღღ:一方面2023年光伏市场饱和程度较高ღღ,市场上硅料及硅片价格下跌严重ღღ,但2023年豪安能源总产能的提高ღღ,使得产量上升ღღ,同时主要辅材坩埚及电费价格上涨ღღ,坩埚价格较2022年上涨256.30%ღღ,电费价格较2022年上涨28.57%ღღ,以及其他固定费用的上升致使制造费用增长率高于营业收入ღღ;另一方面2023年硅料采购价格较上年下降63.49%ღღ,尽管产量增加ღღ,直接材料的增长幅度相对较小ღღ。
七ღღ、补充披露其他业务的具体内容ღღ,包括但不限于业务模式ღღ、产品ღღ、金额ღღ、毛利ღღ,是否涉及受托加工等业务ღღ,主要交易对象名称ღღ、是否与上市公司ღღ、实控人及关联方存在关联关系ღღ,是否存在向同一实控方主体开展双向交易的情形ღღ,并说明相关业务收入未计入主营业务收入的原因ღღ,收入确认是否符合《企业会计准则》的规定ღღ。
(一)补充披露其他业务的具体内容ღღ,包括但不限于业务模式ღღ、产品ღღ、金额ღღ、毛利ღღ,是否涉及受托加工等业务报告期内其他业务的具体内容如下所示ღღ:单位ღღ:万元产品/服务金额毛利是否涉及受托加工硅料及材料销售32,740.887,112.48否受托加工3,099.66583.96是技术服务2,460.592,283.74否废料销售及其他2,156.831,911.53否合计40,457.9511,891.71/1ღღ、硅料销售ღღ、材料销售公司外采的硅料及埚托红尘佳人如烟事ღღ、石英砂等材料ღღ,除大部分用于生产外ღღ,还存在对外39销售的情况ღღ,对外销售的原因系公司经过一段时间的探索和积累ღღ,在行业内公司逐步对接越来越多的客户资源ღღ,面对客户多样性的需求ღღ,公司以客户为中心ღღ,通过“自主生产+委托加工+原材料销售”的组合策略提供客户所需的产品ღღ,很大程度上拓展了公司的业务空间ღღ,最大限度整合前后端供应链资源ღღ,也一定程度上降低了公司的采购成本ღღ。
所以ღღ,硅料及材料销售是依托自主生产能力基础上的多样化经营ღღ,对公司光伏业务战略布局有利ღღ,在目前的业务规模和所处阶段上ღღ,公司开展一部分硅料销售ღღ、材料销售业务ღღ。
2ღღ、受托加工受托加工业务属于光伏行业内较为常见的业务类型ღღ,一体化厂商业务通常包括硅片ღღ、电池片及组件业务ღღ。
当其他硅片硅棒生产厂商自身产能不足或者生产规格受限时ღღ,豪安能源作为外部代工厂会接收其委托红尘佳人如烟事ღღ,为其圆棒提供开方ღღ、洗料ღღ、方棒代加工服务ღღ。
公司受托加工业务由委托方提供生产主要原材料硅片ღღ,公司提供辅助材料ღღ,经过生产工序将硅料进行清洗或者加工为硅棒ღღ,并以约定的价格收取加工费用ღღ。
3ღღ、技术服务豪安能源在光伏领域经营多年ღღ,比较重视光伏相关技术研发ღღ,建立了专业技术团队ღღ,研发投入较高ღღ,经过多年的技术研发和沉淀ღღ,豪安能源拥有太阳能拉晶及废料利用等技术ღღ。
在与客户和供应商合作过程中ღღ,部分客户和供应商存在技术需求ღღ,同时豪安能源具备相应的技术储备和技术服务能力ღღ,故接受对方委托签订技术服务合同ღღ,为对方提供技术服务ღღ。
由于公司相应的技术在以前年度进行的是通用性的技术研发ღღ,不针对具体合同ღღ,相关支出已计入研发费用ღღ,故后续在获取技术服务合同并提供技术服务时ღღ,将技术服务人员在参与技术服务过程中分摊的薪酬及技术服务过程中的消耗的材料费计入成本ღღ。
4ღღ、废料销售及其他公司在拉制单晶硅棒的过程中ღღ,每根单晶硅棒都存在头尾料ღღ,头尾料无法直40接进入截断开方环节ღღ,只能根据实际情况变为循环料或作为废料对外销售ღღ,部分头尾料经检测可通过清洗程序ღღ,继续作为再次拉晶的循环料ღღ。
但无法达到再次使用标准的头尾料ღღ、以及拉晶过程中的部分未成单晶的多晶硅料ღღ,判断为废品或者不可用之后ღღ,定期进行对外出售ღღ。
其他主要为公司对外出租自有房屋ღღ,形成的租金及水电费收入以及厂区非关联方公司使用公司水电形成的收入ღღ。
41(二)主要交易对象名称ღღ、是否与上市公司ღღ、实控人及关联方存在关联关系ღღ,是否存在向同一实控方主体开展双向交易的情形本期其他业务收入主要交易对象情况如下所示ღღ:单位ღღ:万元客户业务内容交易金额是否与上市公司ღღ、实控人及关联方存在关联关系双向交易情况是否存在交易金额交易背景交易模式内蒙古昌瑞半导体材料有限公司硅料销售废硅料7,514.94否否///无锡巨昇光电材料有限公司硅料销售4,363.01否否///江西辰阳新能源科技有限公司硅料销售4,353.98否否///江苏巨阳太阳能有限公司硅料销售3,318.58否否///上海铭源峰能源科技有限公司硅料销售3,318.58否否///协鑫科技(苏州)有限公司受托代工2,551.51否否///江阴宏德光伏科技有限公司硅料销售2,077.17否是59.39江阴宏德为贸易商ღღ,企业根据拉晶对硅料的规格需求ღღ,向其采购生产型硅料ღღ,销售为生产后的循环料采购与销售均系基于各自业务类型独立承接的订单ღღ,有独立业务的合同ღღ,根据合同条款ღღ,分别进行结算内蒙古科思通科技有限公司硅料销售1,327.43否否///江阴科铂铝业有限公司硅料销售1,327.43否否///42客户业务内容交易金额是否与上市公司ღღ、实控人及关联方存在关联关系双向交易情况是否存在交易金额交易背景交易模式安阳市瑞兴硅业有限公司服务费1,320.75否是1,100.94安阳瑞兴为一家硅料贸易商及硅加工企业ღღ,豪安向其提供提纯加工技术服务ღღ,采购为生产型硅料采购与销售均系基于各自业务类型独立承接的订单ღღ,有独立业务的合同ღღ,根据合同条款ღღ,分别进行结算合计31,473.40//1,160.33//占其他业务收入比例77.79%/本期其他业务收入主要交易对象与上市公司ღღ、实控人及关联方均不存在关联关系ღღ。
其中江阴宏德光伏科技有限公司和安阳市瑞兴硅业有限公司同时也存在双向交易的情形ღღ,具体详见本题回复之“三”ღღ。
43(三)并说明相关业务收入未计入主营业务收入的原因ღღ,收入确认是否符合《企业会计准则》的规定1ღღ、说明相关业务收入未计入主营业务收入的原因主营业务收入核算企业确认的销售商品ღღ、提供劳务等主营业务的收入ღღ,其他业务收入核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入ღღ,包括出租固定资产ღღ、出租无形资产ღღ、出租包装物和商品ღღ、销售材料等实现的收入ღღ。
根据公司的业务模式ღღ,公司主营业务包括单晶硅棒ღღ、硅片ღღ、单晶炉及配件的生产和销售ღღ、益智玩具业务ღღ。
其他业务主要为原材料销售ღღ、受托代工ღღ、技术服务等ღღ,均不属于公司的主营业务范围ღღ,故相应的业务收入作为其他业务收入ღღ,未计入主营业务收入ღღ。
2ღღ、相关业务收入确认符合《企业会计准则》的规定根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条中规定ღღ:“企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权ღღ,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人ღღ。
企业在向客户转让商品前能够控制该商品的ღღ,该企业为主要责任人ღღ,应当按照已收或应收对价总额确认收入ღღ;否则ღღ,该企业为代理人ღღ,应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入ღღ。
”《企业会计准则第14号——收入》指出ღღ:在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时ღღ,企业不应仅局限于合同的法律形式ღღ,而应当综合考虑所有相关事实和情况ღღ,这些事实和情况包括ღღ:①企业承担向客户转让商品的主要责任ღღ;②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险ღღ;③企业有权自主决定所交易商品的价格ღღ;④其他相关事实和情况ღღ。
公司其他业务中向客户销售硅料和材料为外购取得ღღ,拥有商品的控制权ღღ;受托加工和技术服务全部由公司提供服务ღღ,不存在外购的情形ღღ,具有真实的服务内容ღღ;废料为公司生产过程中形成ღღ。
公司开展业务时双方独立签订合同ღღ,尤其销售硅料和材料中ღღ,与供应商和客户分别独立签订合同ღღ;合同明确指明了交易商品的规格型号和数量ღღ、服务内容ღღ、价格以及结算付款方式ღღ,货物控制权转移时点明确ღღ。
在向客户转让商品前拥有对该商品的控制权ღღ,销售商品及采购商品或服务均为独44立的购销业务ღღ,自主定价ღღ,具有合理背景和商业实质ღღ。
在销售过程中ღღ,公司是提供特定商品或服务的首要责任人ღღ,在特定商品或服务向客户转让之前ღღ,承担了存货风险ღღ,有能力主导其使用并获得其几乎所有的利益ღღ;公司根据市场价格情况确定商品销售价格ღღ,具有自主定价权ღღ。
对于交付产品的业务ღღ,在按合同约定将产品交付给客户并经验收后确认收入ღღ,对于提供技术服务的业务ღღ,在按合同约定完成技术服务并经客户验收后确认收入ღღ,即在商品控制权转移时确认收入ღღ,收入确认符合《企业会计准则》的规定ღღ。
八ღღ、结合豪安能源近年经营情况ღღ、对比行业趋势及可比公司业绩变化ღღ,说明其2022-2023年两期业绩承诺实现情况的公允性ღღ,核查是否存在调节利润以规避业绩补偿义务或向重组交易对方及其关联方输送利益的情况ღღ。
(一)结合豪安能源近年经营情况ღღ、对比行业趋势及可比公司业绩变化ღღ,说明其2022-2023年两期业绩承诺实现情况的公允性1ღღ、豪安能源业绩承诺约定和2022年度ღღ、2023年度业绩承诺实现情况(1)豪安能源业绩承诺补偿期和业绩补偿安排豪安能源的业绩承诺期为2022年度ღღ、2023年度ღღ、2024年度和2025年度ღღ,业绩承诺期内业绩承诺义务人对于豪安能源2022年度ღღ、2023年度ღღ、2024年度和2025年度的承诺净利润数(扣除非经常性损益前后孰低)分别为14,000万元ღღ、16,000万元ღღ、18,000万元和20,000万元ღღ。
如豪安能源每年度实现的实际净利润数不足承诺净利润数的90%(不包括本数ღღ,下同)ღღ,即豪安能源在2022年度ღღ、2023年度ღღ、2024年度和2025年度分别实现的实际净利润不足12,600万元ღღ、14,400万元ღღ、16,200万元和18,000万元ღღ,则业绩承诺义务人应对公司进行现金补偿ღღ,公司同意由张忠安统一向公司支付应由张忠安及余菊美承担的补偿款ღღ。
(2)豪安能源2022年度和2023年度业绩承诺实现情况2022年度豪安能源实现净利润为13,141.72万元ღღ,扣除非经常性损益后的净利润为13,143.19万元ku酷游平台ღღ,按照扣除非经常性损益前后孰低原则ღღ,业绩承诺完成率为93.87%ღღ,未能实现2022年度承诺的业绩ღღ。
452023年度豪安能源实现的净利润为17,506.78万元ღღ,扣除非经常性损益后的净利润为15,500.27万元ღღ,按照扣除非经常性损益前后孰低原则ღღ,业绩承诺完成率为96.88%ღღ,未能实现2023年度承诺的业绩ღღ。
豪安能源2022年度和2023年度均未能实现业绩承诺ღღ,但均高于当年业绩承诺利润数的90%ღღ,业绩承诺义务人无需对公司进行现金补偿ღღ。
2ღღ、2023年度较2022年度豪安能源业绩趋势与同行业可比公司的对比ღღ,以及豪安能源2022-2023年两期业绩承诺实现情况的公允性(1)豪安能源与同行业可比公司的收入变动对比①光伏硅棒ღღ、硅片收入单位ღღ:亿元项目2023年度2022年度变动率双良节能(600481)172.7386.19100.41%京运通(601908)82.8091.29-9.30%华民股份(300345)10.330.931007.15%同行业可比公司平均88.6259.4759.02%豪安能源硅制品收入9.439.68-2.60%注ღღ:表中同行业可比公司收入仅包括该公司光伏硅棒ღღ、硅片相关收入2023年度光伏硅片价格下滑ღღ,行业内公司业绩承压ღღ。
同行业可比公司中京运通2023年度光伏硅棒ღღ、硅片收入较上一年度下降9.30%ღღ,豪安能源与其销售收入变动趋势基本一致ღღ。
双良节能2023年度光伏硅片ღღ、硅棒收入较2022年度大幅增长100.41%ღღ,主要是因为其2023年上半年单晶硅二期产能完成爬坡ღღ,光伏产品产销量分别大幅增加166.04%和184.96%ღღ,增长速度领先于行业内其他公司ღღ;华民股份2022年9月收购了主营光伏业务的鸿新新能源科技(云南)有限公司(以下简称“鸿新新能源”)80%股权ღღ,2022年度仅包含了4个月光伏相关收入ღღ,且鸿新新能源的“10GW高效N型单晶硅棒ღღ、硅片项目”于2023年1月点火投产ღღ,因此华民股份2023年度光伏硅棒ღღ、硅片相关收入较2022年度提升幅度较大ღღ。
46②光伏设备收入单位ღღ:亿元项目2023年度2022年度变动率奥特维(688516)53.6429.9479.15%晶盛机电(300316)128.1284.6851.29%连城数控(835368)48.7830.7558.61%同行业可比公司平均76.8548.4658.59%豪安能源光伏设备收入2.46-100.00%注ღღ:表中同行业可比公司收入仅包括该公司光伏设备相关收入2023年度ღღ,伴随着行业内光伏产品需求大幅增加ღღ,光伏设备行业内公司销售收入均较上一年度有较大幅度增长ღღ,同行业可比公司2023年度光伏设备收入较上一年度平均增长58.59%ღღ。
综上ღღ,豪安能源2022年度ღღ、2023年度经营情况与同行业可比公司经营业绩47趋势相匹配ღღ,业绩承诺实现情况公允ღღ。
(二)核查是否存在调节利润以规避业绩补偿义务或向重组交易对方及其关联方输送利益的情况1ღღ、不存在通过销售调节利润的情形单晶硅片为豪安能源销售的主要产品ღღ。
2022年度和2023年度ღღ,豪安能源销售的各尺寸硅片全年平均价格和市场报价平均值对比如下ღღ:单位ღღ:元/片销售商品2023年度2022年度平均销售单价市场报价平均销售单价市场报价单晶硅片2.935.35-166mm2.064.30-182mm3.023.465.786.10-210mm--8.118.07注ღღ:公开市场报价主要为182mm和210mm等大尺寸硅片价格数据来源ღღ:iFind金融终端182mm单晶硅片为市场上主流硅片尺寸之一ღღ,也为豪安能源销售的主要产品ღღ。
2022年度和2023年度ღღ,豪安能源销售182mm单晶硅片的平均售价分别为5.78元/片和3.02元/ღღ。九州酷游ღღ。酷游九州体育官网ღღ。酷游在线登录ღღ,酷游KU游平台ღღ,